e-tax Invoice และ e-Receipt คืออะไร ?
ใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ หรือ e-tax invoice คือ ใบกำกับภาษี ใบเพิ่มหนี้และใบลดหนี้ ส่วน ใบรับอิเล็กทรอนิกส์ (e-receipt) คือ ใบรับหรือใบเสร็จรับเงิน ซึ่งต่างจากรูปแบบกระดาษปกติ ตรงที่ได้มีการจัดทำเอกสารเป็นข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ XML File, PDF File) และลงลายมือชื่อดิจิทัล (Digital Signature) ก่อนส่งมอบให้ผู้ซื้อสินค้าหรือบริการ และกรมสรรพากร
อยากทำระบบ e-tax เริ่มต้นอย่างไร ?
เพื่อตอบรับนโยบาย Thailand 4.0 กรมสรรพากรได้พัฒนาระบบบริการ e-tax invoice / e-receipt ขึ้น และมีนโยบายส่งเสริมเรื่องนี้ต่อเนื่องมาหลายปี หากผู้ประกอบการอยากเริ่มต้นทำระบบในปีนี้ สามารถศึกษาขั้นตอนตามด้านล่าง หรือ ติดต่อ CLA Accounting and Taxation Services เพื่อรับคำปรึกษาและให้ความช่วยเหลือได้ตั้งแต่ขั้นตอนแรก
1) ประเมินความพร้อมในองค์กร
ผู้ใช้งานต้องปรับปรุงหรือพัฒนาระบบคอมพิวเตอร์ เตรียมความพร้อมด้านฮาร์ดแวร์และซอฟต์แวร์ที่ใช้องค์กรให้สามารถรองรับการจัดทำ ส่งมอบ และจัดเก็บข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ได้
2) จัดหาใบรับรองอีเล็กทรอนิกส์
เพื่อให้ผู้ใช้งานเกิดความเชื่อมั่นในการรับและส่งข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ระหว่างกัน ผู้ประกอบการจึงต้องจัดหาใบรับรองอิเล็กทรอนิกส์เพื่อใช้สร้างลายมือชื่อดิจิทัล (Digital Signature) ที่ออกจากผู้ให้บริการออกใบรับรองอิเล็กทรอนิกส์ (Certification Authority: CA) ที่มีความน่าเชื่อถือ
3) ยื่นคำขอ
ยื่นคำขอเป็นผู้ประกอบการจัดทำใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์หรือใบรับอิเล็กทรอนิกส์ โดยการลงทะเบียนและตรวจสอบลายมือชื่อดิจิทัล โดยเข้าไปที่เว็บไซต์กรมสรรพากร https://etax.rd.go.th ดาวน์โหลดโปรแกรม Ultimate Sign & Viewer มาติดตั้ง และ ลงทะเบียน บ.อ.01 ผ่านโปรแกรม
4) จัดทำและนำส่ง
จัดทำใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์หรือใบรับอิเล็กทรอนิกส์ ส่งมอบแก่ผู้ซื้อสินค้าหรือผู้รับบริการการเป็นไปตามข้อตกลงทางการค้าระหว่างกัน แต่สำหรับการนำส่งข้อมูลให้กรมสรรพากรนั้นเป็นไปตามมาตรฐาน ขมธอ.3-2560 สามารถนำส่งข้อมูลได้ 3 ช่องทาง ได้แก่ Upload , Host to Host และผู้ให้บริการนำส่งข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ (Service Provider) สามารถเลือกช่องทางนำส่งข้อมูลที่เหมาะสมกับสภาพของกิจการได้เลย
5) เก็บรักษา
ผู้จัดทำใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์และใบรับอิเล็กทรอนิกส์ ต้องจัดเก็บรักษาข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ให้ถูกต้องปลอดภัยตามที่กฎหมายกำหนด
-----
What is e-Tax Invoice & e-Receipt in Thailand
As a part of Thailand 4.0 and National e-Payment policies in order to transform Thailand into a “Digital Economy”, e-Tax Invoice & e-Receipt was introduced by Revenue Department (RD) in 2017. The e-Tax Invoice system intended to replace the paper-based tax invoices to help reduce cost of doing business and maintenance caused by paperwork for more business friendly. There are two types of e-Tax Invoice system i.e.
(1) e-Tax Invoice and e-Receipt
(2) e-Tax Invoice by email for small enterprises that revenue not higher than 30 Million Thai Baht.
Remark: This blog only focuses on (1) e-Tax Invoice and e-Receipt. For (2) e-Tax Invoice by email, please visit e-Tax Invoice by email website.
An e-Tax lnvoice is an invoice, credit note, or debit note provided in electronic format with a digital signature or time stamp under the e-Tax System by email. Similar to the e-Tax lnvoice, an e-Receipt is a receipt document provided according to the Thai Revenue Code in an electronic format.
e-Tax Invoice & e-Receipt is a Voluntary, Taxpayers opting to use the e-Tax Invoice & e-Receipt shall send invoices with a Digital Signature to the recipients. After distributing the invoice to the buyer, the supplier must report the invoice to the Revenue Department (Thailand’s Tax Authority) in an XML format (RSET.3-2560) by the 15th day of the following tax month.
Standards for electronic transactions provided by Electronic Transactions Development Agency (ETDA) that relevant to e-Tax Invoice & e-Receipt.
3-2560 (ขมธอ.3-2560) – Trade Services Message Standard
14-2560 (ขมธอ.14-2560) – Using XML Messages for Inter-Organizational Data Exchange
Digital Signature in the form of Electronic Certificate which must be kept in USB token or Hardware Security Module (HSM), can be obtained from Certification Authority (CA), CA must be trusted by Thailand National Root Certification Authority (Thailand NRCA) and Electronic Transaction Development Agency (ETDA) under Ministry of Digital and get standard certified “Trust Server Principles and Criteria Authority (Web Trust for Cas). Currently there are two providers:-
- Thai Digital ID Co. Ltd.
- Internet Thailand Co.,Ltd.
At FY2019, in order to promote e-Tax, Revenue Department issued tax benefit to allow the entrepreneurs to use double amount of expense on implementing e-Tax Invoice system to deduct Income tax of FY2019 and extended to FY2025.
Please contact us : CLA Accounting and Taxation Services